Il Credito d’Imposta 4.0 è un’agevolazione fiscale pensata per supportare le imprese italiane nella transizione digitale e tecnologica. Ancora attivo nel 2025, questo incentivo aiuta a recuperare parte degli investimenti in tecnologie nuove. Offre un credito fino al 20% per comprare macchinari e software.
Chi può accedere al Credito d’Imposta 4.0?
Possono beneficiare di questa misura tutte le imprese residenti in Italia, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti. Non vi sono vincoli relativi alla forma giuridica, al settore economico o alle dimensioni aziendali. Sono escluse solo le imprese in stato di liquidazione volontaria, fallimento o sottoposte a procedure concorsuali.
Beni agevolabili nel piano Industria 4.0
Il piano Industria 4.0 prevede agevolazioni per due categorie di beni:
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Beni materiali 4.0 (Allegato A, Legge 232/2016):
- Macchinari e impianti con controllo numerico (CNC) e/o programmabili (PLC);
- Sistemi per la qualità e la sostenibilità;
- Dispositivi per l’interazione uomo-macchina e il miglioramento della sicurezza.
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Beni immateriali 4.0 (Allegato B, Legge 232/2016):
- Software, sistemi e system integration;
- Piattaforme e applicazioni connesse ai beni materiali 4.0.
Aliquote e percentuali aggiornate per il 2025
| Anno | Beni Materiali 4.0 | Beni Immateriali 4.0 | Come usare il credito |
|---|---|---|---|
| 2020 | 40% fino a 2,5 mln; 20% da 2,5 a 10 mln | 15% fino a 700.000 € | Utilizzo in 5 quote annuali |
| 2021 | 50% fino a 2,5 mln; 30% da 2,5 a 10 mln; 10% da 10 a 20 mln | 20% fino a 1 mln | Utilizzo in 3 quote annuali |
| 2022 | 40% fino a 2,5 mln; 20% da 2,5 a 10 mln; 10% da 10 a 20 mln | 50% fino a 1 mln | Utilizzo in 3 quote annuali |
| 2023 | 20% fino a 2,5 mln; 10% da 2,5 a 10 mln; 5% da 10 a 20 mln | 20% fino a 1 mln | Utilizzo in 3 quote annuali |
| 2024 | 20% fino a 2,5 mln; 10% da 2,5 a 10 mln; 5% da 10 a 20 mln | 15% fino a 1 mln | Utilizzo in 3 quote annuali |
| 2025 | 20% fino a 2,5 mln; 10% da 2,5 a 10 mln; 5% da 10 a 20 mln | 10% fino a 1 mln | Utilizzo in 3 quote annuali |
| 2026 | Stesse aliquote del 2025 per investimenti con ordine accettato entro il 31/12/2025 e acconto del 20% | 10% fino a 1 mln | Utilizzo in 3 quote annuali |
Come richiedere il beneficio
Per ottenere il Credito d’Imposta 4.0, sono necessarie due comunicazioni al Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT): una preventiva e una finale. Per beni del valore superiore a 300.000 euro è richiesta una perizia asseverata da un tecnico abilitato, mentre per quelli di valore inferiore basta un’autodichiarazione del legale rappresentante.
Dal 2019 ad oggi, il Credito d’Imposta 4.0 ha subito modifiche significative, adattandosi alle esigenze del mercato e alle nuove tecnologie. Per ottimizzare l’uso dell’agevolazione, è fondamentale rispettare i requisiti normativi, in particolare per l’interconnessione dei beni 4.0.
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